Novedades de la Renta 2026 (IRPF 2025)

La campaña de la Renta correspondiente al ejercicio 2025 comenzará el 8 de abril de 2026 y finalizará el 30 de junio de 2026 (25 de junio si se opta por domiciliación bancaria), según el calendario oficial publicado por la Agencia Tributaria y entidades especializadas.

A continuación, te resumimos de forma clara las principales novedades del IRPF aplicables este año, junto con un apartado especial sobre la tributación de rentas obtenidas en el extranjero y el funcionamiento de los convenios para evitar la doble imposición, muy relevante para personas con ingresos internacionales.

1. Calendario oficial de la campaña de Renta 2026

• 8 de abril de 2026: Inicio presentación por Internet.

• 25 de junio de 2026: Fecha límite para declaraciones con domiciliación bancaria.

• 30 de junio de 2026: Fin de campaña.

  
  

2. Principales novedades del IRPF 2025

Nueva deducción por rendimientos del trabajo

Se mantiene e incorpora como novedad una deducción de hasta 340 € para contribuyentes con rendimientos íntegros del trabajo iguales o inferiores a 16.576 €, reduciéndose progresivamente hasta los 18.276 €.

Límites de obligación de declarar

• No estarán obligados quienes perciban rentas del trabajo iguales o inferiores al SMI (16.576 €).

• Los perceptores de prestaciones por desempleo solo deberán declarar si superan los límites generales.

  
  

Ajustes en la escala del ahorro

Para ganancias superiores a 300.000 €, la tributación se eleva al 30%. Esto supone que todas aquellas personas que tengan ahorrados más de 300.000 € en el banco, tendrán que pagar un 30% sobre dichas cantidades.

Reorganización del modelo

El modelo de declaración ha sido reorganizado para mejorar la trazabilidad de rentas sin retención y reducir errores.

3. Rentas obtenidas en el extranjero: ¿cuándo deben incluirse en la Renta?

Están obligados a incluir en su IRPF las rentas obtenidas fuera de España aquellos contribuyentes residentes fiscales en España que tributan por su renta mundial.

Esto incluye, entre otros:

• Sueldos por trabajos realizados en el extranjero.

• Dividendos, intereses o regalías de entidades no residentes.

• Ganancias patrimoniales por ventas de activos en otros países.

• Pensiones extranjeras.

Al integrar estas rentas, el contribuyente puede evitar tributar dos veces aplicando las deducciones por doble imposición internacional previstas en el IRPF.

4. Convenios para evitar la doble imposición: qué son y cómo funcionan

Los Convenios de Doble Imposición (CDI) son tratados firmados entre España y otros países (más de 90 actualmente) para impedir que la misma renta tribute dos veces en dos jurisdicciones.

Finalidad de los convenios

Los CDI buscan:

1. Eliminar o reducir la doble imposición jurídica internacional mediante:

   • Método de exención: la renta extranjera no tributa nuevamente en España.

   • Método de deducción: España permite deducir el impuesto pagado en el extranjero.

2. Distribuir la potestad tributaria entre los Estados firmantes estableciendo en qué país tributa cada tipo de renta.

3. Ofrecer seguridad jurídica y facilitar la inversión internacional.

   
   

Cómo se aplica en la Renta española

Cuando un contribuyente residente en España declara rentas extranjeras:

• Puede deducir el impuesto efectivamente pagado en el extranjero o

• El tipo medio efectivo español aplicable a esa renta, eligiendo siempre el menor importe.

Esto evita pagar dos veces por una misma renta, cumpliendo el objetivo esencial de los convenios.

Ejemplo sencillo

Un residente español recibe dividendos de un país con convenio. Si allí ha pagado un impuesto del 15% y el tipo español aplicable es del 19%, podrá deducir el 15%, evitando tributar doblemente.

Conclusión

La campaña de la Renta 2026 viene marcada por cambios relevantes en deducciones, límites de obligación de declarar y ajustes técnicos del modelo. Para contribuyentes con ingresos en el extranjero, resulta especialmente importante revisar si esos rendimientos deben incluirse y aplicar correctamente los convenios de doble imposición para evitar pagar impuestos dos veces.