Novedades fiscales, contables y laborales más relevantes para 2026

El ejercicio 2026 llega cargado de cambios que afectarán directamente a la gestión de empresas, autónomos y despachos profesionales. A continuación, resumimos las novedades más relevantes que deben tenerse en el radar para asegurar una correcta planificación fiscal, contable y laboral y anticiparse a nuevos requisitos normativos.

1. Fiscalidad: más control digital y cambios en IRPF e Impuesto sobre Sociedades

1.1. Campaña de Renta 2025: cambios relevantes

La campaña de IRPF del ejercicio 2025 llega con novedades importantes, especialmente en reducciones por rendimientos del trabajo, actividades agrarias y ajustes vinculados al Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.

Hacienda ha introducido ajustes específicos en el régimen de estimación objetiva (módulos agrarios) y en la tributación de explotaciones agrícolas y ganaderas. Las claves son estas:

1.1. 1. Ajustes en módulos agrarios (IRPF)

La Agencia Tributaria ha incorporado ajustes en los índices de rendimiento neto para actividades agrícolas y ganaderas debido a circunstancias excepcionales (climatología, crisis de costes, desastres naturales).

Aunque los detalles exactos deben publicarse cada año en la Orden de módulos, sí sabemos que para 2024 ya se dictaron reducciones por zonas y cultivos afectados, lo que suele anticipar el enfoque que Hacienda mantiene en 2025.

A) Límites para continuar en módulos y cómputo de ingresos

Una novedad que afecta directamente al sector agrario es la exclusión de la compensación del REAGP (Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca) del cómputo del límite máximo de ingresos para continuar en estimación objetiva.

¿Qué implica? Que muchos agricultores podrán seguir tributando en módulos, ya que esta compensación ya no computa dentro del límite de 250.000 € de ingresos anuales.

Esto ha sido valorado positivamente por ASAJA porque evita expulsar del sistema a productores con márgenes estrechos.

B) Eliminación de deducciones claves en insumos agrícolas

El sector pierde dos beneficios importantes en IRPF:

• Reducción del 35% en el gasto de gasóleo agrícola

• Reducción del 15% en fertilizantes

  
  

Estas eliminaciones han sido calificadas como perjudiciales por las organizaciones agrarias debido a la fuerte subida de costes de producción.

C) Beneficios por zonas afectadas (catástrofes naturales)

Municipios afectados por la DANA de octubre‑noviembre 2024 podrán aplicar una reducción adicional del 25% en sus módulos y cuotas de IVA.

Esto también impactará en agricultores que declaren IRPF 2025 con daños derivados de estas catástrofes.

D) Ajustes específicos anunciados por la AEAT

La propia AEAT destacó que entre los tres cambios clave de la Renta 2025 figura un bloque dedicado a “ajustes en el régimen de módulos agrarios”, confirmando que este segmento trabaja con parámetros revisados respecto a años anteriores.

Conclusión práctica para el sector agrario: El régimen de módulos se mantiene, pero con un marco más restrictivo en deducciones y un mayor peso del ajuste por zonas y sectores afectados. La exclusión del REAGP del cómputo de ingresos es, sin duda, el alivio más significativo.

1.1.2 Ajustes vinculados al Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF)

El Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas se aplicó por primera vez en 2023, pero las novedades de los últimos meses lo han convertido en un tributo de continuidad, con ajustes importantes que afectan a patrimonios altos.

A) Prórroga del impuesto – ya no es “temporal”

El Gobierno ha prorrogado indefinidamente el impuesto “en tanto no se revise la tributación patrimonial en el marco de la reforma del sistema de financiación autonómica”.

Esto significa que, de facto, deja de ser temporal y se consolida como complemento al Impuesto sobre el Patrimonio.

B) Ampliación del mínimo exento también para no residentes

El mínimo exento de 700.000 € también se aplica ahora a los sujetos pasivos por obligación real (no residentes con patrimonio en España).

Esto equipara el tratamiento fiscal entre residentes y no residentes.

C) Obligación de presentación telemática

La declaración del ITSGF deberá presentarse obligatoriamente por vía telemática.

D) Umbral de aplicación y hecho imponible

• Se aplica a patrimonios netos superiores a 3.000.000 €.

• Complementa el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) estatal para evitar que bonificaciones autonómicas dejen sin tributación a grandes patrimonios.

E) Evita doble imposición con Impuesto de Patrimonio

La cuota del Impuesto sobre el Patrimonio autonómico pagado se deduce de la cuota del ITSGF. Solo se paga si el ITSGF es superior al IP.

F) Obligación según residencia (Gipuzkoa, ejemplo oficial)

Deben presentarlo:

• Residentes en España sujetos a IRPF.

• No residentes con bienes en España.

• Extranjeros funcionarios o representantes sujetos por normativa territorial.

G) Tarifa y protección frente a excesiva tributación

Existe un límite conjunto IRPF – Impuesto Patrimonio – Impuesto Temporal sobre Grandes Fortunas, que no puede superar el 60% de la base del IRPF. Si supera ese límite, la cuota del impuesto solo puede reducirse un 80%, quedando siempre un mínimo del 20%.

Además, se consolida la deducción vinculada al SMI, que permite reducir hasta 340 € la cuota del IRPF para trabajadores con salarios bajos, evitando que los perceptores del salario mínimo resulten obligados a tributar.

1.2. IVA: rectificación más ágil

Se refuerza la posibilidad de corregir errores mediante la autoliquidación rectificativa del Modelo 303, una herramienta que permitirá subsanar de forma más ágil errores en declaraciones ya presentadas.

1.3. Obligaciones informativas reforzadas: Modelo 720 y 721

El 31 de marzo de 2026 vence el plazo para presentar:

• Modelo 720 para bienes en el extranjero, obligatorio cuando superan los 50.000 €.

• Modelo 721 para criptomonedas ubicadas fuera de España, también desde los 50.000 €.

1.4. Impuesto sobre Sociedades: nuevos tipos

Los nuevos tipos para 2026 avanzan hacia un sistema más adaptado al tamaño empresarial:

• Pymes: 24%

• Micropymes: 21–22%

• Empresas de nueva creación: 15% durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva.

  
  

Además, se refuerza la reserva de capitalización, alcanzando hasta un 30% de deducción si la empresa incrementa plantilla más del 10%.

1.5. Digitalización obligatoria: control total de cobros electrónicos

A partir de 2026, las plataformas de pago (Bizum, Stripe, bancos, tarjetas, entidades de dinero electrónico) deberán comunicar a Hacienda todos los cobros electrónicos realizados por autónomos y empresas, sin importe mínimo. Esto supone un salto decisivo hacia la trazabilidad total de ingresos.

2. Contabilidad: plazos clave y cruce automático de datos

2.1. Fechas críticas del ejercicio 2025

• 31 de marzo de 2026: formulación de cuentas anuales.

• 30 de abril de 2026: legalización de libros contables.

  
  

2.2. Mayor integración contable-fiscal

La extensión del SII y el envío electrónico obligatorio de transacciones harán que la Agencia Tributaria disponga prácticamente en tiempo real de los datos contables, reforzando los controles automáticos.

2.3. Imputación de rentas inmobiliarias

Nueva regla armonizada: el 1,1% del valor catastral solo se aplicará a inmuebles con valores revisados después de 2012.

3. Laboral: SMI más alto, nuevos permisos y cambios en jornada y registro horario

3.1. Subida del SMI para 2026

El SMI 2026 se fija en:

• 1.221 € mensuales,

• 40,70 € diarios,

• 57,82 €/jornada para eventuales y

• 9,55 €/hora para empleadas del hogar.

  
  

Además, se mantiene la situación fiscal diseñada para que los trabajadores con salarios mínimos no soporten IRPF.

3.2. Nuevos permisos y ampliaciones

Destacan:

• Permiso por nacimiento y cuidado del menor: pasa a 17 semanas (28 en familias monoparentales).

• Permiso por cuidados paliativos: hasta 15 días.

• Ampliación del permiso por fallecimiento: hasta 10–12 días según desplazamiento.

  
  

3.3. Jornada laboral y registro obligatorio

El Gobierno reabre la negociación para reducir la jornada a 37,5 horas y prevé implantar un registro horario digital obligatorio para todas las empresas.

3.4. Actividad en varios Estados miembros

Se refuerza el principio europeo de unicidad de legislación: los trabajadores que operan en varios países solo cotizan en un Estado, según Reglamento CE 883/2004.

Conclusión: 2026 será un año decisivo para la gestión empresarial

La tendencia es clara:

✔ Más digitalización,

✔ más control automático,

✔ nuevos incentivos fiscales,

✔ más protección laboral y reorganización del tiempo de trabajo,

✔ mayor supervisión contable y financiera.

Para empresas, asesorías y despachos será esencial anticiparse, revisar procesos internos y apoyarse en soluciones tecnológicas que garanticen cumplimiento, seguridad y eficiencia.